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[中报]威华股份:2018年半年度报告(更新后)(52)

2019-02-01 14:04

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具是用于替代被取消的权益工具的,以处理原权益工具条款和条件修改相同的方式,对所授予的替代权益工
具进行处理。如果回购其职工已可行权的权益工具,借记所有者权益,回购支付的金额高于该权益工具在回
购日公允价值的部分,计入当期费用。

27、优先股、永续债等其他金融工具

28、收入
公司是否需要遵守特殊行业的披露要求

(1)销售商品的收入,在下列条件均能满足时予以确认:
公司主要产品是中纤板、林木、稀土及锂盐,公司在将货物交付给客户并客户已接受货物时,本公司
不再对该产品实施通常与所有权相关的继续管理和有效控制,将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购
买方,收入的金额能够可靠地计量,相关的经济利益很可能流入企业,相关的已发生或将发生的成本能够
可靠地计量时确认销售商品收入的实现。

(2)提供劳务的收入,在下列条件均能满足时予以确认:
A、收入的金额能够可靠计量。

B、相关的经济利益很可能流入公司。

C、交易的完工进度能够可靠确定。

D、交易中已发生的和将发生的成本能够可靠计量。

在同一个会计年度内开始并完工的劳务,在完成劳务时确认收入。

(3)让渡资产使用权收入在下列条件均能满足时予以确认:
公司让渡资产使用权主要是存款利息收入以及固定资产租赁收入。与交易相关的经济利益很可能流入
企业,收入的金额能够可靠地计量时确认收入。

29、政府补助
(1)与资产相关的政府补助判断依据及会计处理方法
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产,不包括政府作为所有者投入的资本。

本公司在能够满足政府补助所附条件且能够收到政府补助时确认政府补助。其中:
①政府补助为货币性资产的,按收到或应收的金额计量;政府补助为非货币性资产的,按公允价值计
量,如公允价值不能可靠取得,则按名义金额计量。

②与资产相关的政府补助,冲减相关资产的账面价值或确认为递延收益。与资产相关的政府补助确认
为递延收益的,在相关资产使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益。按照名义金额计量的政府补
助,直接计入当期损益。

③与企业日常活动相关的政府补助,按照经济业务实质,计入其他收益或冲减相关成本费用。与企业

日常活动无关的政府补助,计入营业外收支。

已确认的政府补助需要退回的,在需要退回的当期分情况按照以下规定进行会计处理:
A、初始确认时冲减相关资产账面价值的,调整资产账面价值;
B、存在相关递延收益的,冲减相关递延收益账面余额,超出部分计入当期损益;
C、属于其他情况的,直接计入当期损益。

(2)与收益相关的政府补助判断依据及会计处理方法
与收益相关的政府补助,用于补偿以后期间的相关费用和损失的,确认为递延收益,并在确认相关费
用的期间计入当期损益或冲减相关成本;用于补偿已经发生的相关费用和损失的,直接计入当期损益或冲
减相关成本。

30、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)所得税的核算方法
所得税费用的会计处理采用资产负债表债务法核算。资产负债表日,公司按照可抵扣暂时性差异与适
用所得税税率计算的结果,确认递延所得税资产及相应的递延所得税收益;按照应纳税暂时性差异与适用
企业所得税税率计算的结果,确认递延所得税负债及相应的递延所得税费用。

(2)递延所得税资产的确认
对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,公司以很可能取得用来抵扣可
抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除

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